從經(jīng)濟發(fā)展周期上看，在當前加稅，與積極的財政政策、與轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式、與實現(xiàn)國富民強的目標都有著直接矛盾

　　《國際先驅(qū)導(dǎo)報》記者沈而默發(fā)自上海 房產(chǎn)稅、物業(yè)稅、車船稅、環(huán)境稅……當“十二五”規(guī)劃提出努力實現(xiàn)居民收入增長和經(jīng)濟發(fā)展同步，同時加強稅收對收入分配的調(diào)節(jié)作用，努力扭轉(zhuǎn)城鄉(xiāng)收入差距的同時，一項項加稅政策的出臺令公眾嘩然，業(yè)界質(zhì)疑！

　　1994年，分稅制實行之后，地方、中央財力節(jié)節(jié)攀升。2000年全國財政收入1.3萬億，到了2010年，前9個月就達6.3萬億。

　　面對如此高速增長、快速積累的“國富”，居民收入未見相應(yīng)的大幅度增長。作為國家經(jīng)濟政策中的重要一環(huán)，財政政策，尤其是我們的稅收政策該何去何從？

　　引發(fā)爭議的車船稅

　　家住上海浦東的小白領(lǐng)張磊夫婦，孩子已經(jīng)兩歲，為了以后出行方便，家里準備購買第一輛汽車。

　　就在選車的過程中，《中華人民共和國車船稅法（草案）》10月29日正式公布，向社會公開征集意見。草案顯示，新車船稅擬按照排量分7個檔次征收。排量在1.0升及以下的乘用車稅負減輕，大排量乘用車稅負則大幅增加。

　　原本準備買2.4升排量車型的他們，最終把目標鎖定在1.6升到2.0升之間。“買車已經(jīng)有購置稅了，燒油也是要錢的，為什么又要冒出來一個車船稅呢？”張磊很疑惑。

　　隨著中國經(jīng)濟的高速發(fā)展，老百姓手頭開始變得寬裕，汽車消費需求也開始上升，但同時也帶來了諸如環(huán)境破壞、交通擁堵等一系列問題。于是收稅成為解決問題的一種手段。有關(guān)部門給出的車船稅征收理由是“發(fā)揮車船稅應(yīng)有的調(diào)節(jié)功能，體現(xiàn)鼓勵使用低能耗、低排放的小排量汽車”。

　　然而此舉卻引來了無數(shù)爭議，“到底是為了加稅還是為了環(huán)保？”“按排量征收合理嗎？”截至11月8日，全國人大網(wǎng)站上關(guān)于《車船稅法（草案）》的征求意見已經(jīng)多達8.7萬條。

　　給股市去泡沫，收印花稅；給房地產(chǎn)降溫，醞釀房產(chǎn)稅、物業(yè)稅；為了保護環(huán)境，出臺車船稅……種種理由設(shè)立的稅種，在物價不斷上漲的同時，讓老百姓的消費能力再打折扣，也與拉動內(nèi)需增長的經(jīng)濟調(diào)整政策存在沖突。

　　加稅與積極財政政策矛盾

　　GDP高速增長，財政收入也在逐年增加，然而“民富”仍是待實現(xiàn)的目標。據(jù)《人民日報》11月1日報道，全國總工會進行的一項職工收入調(diào)查結(jié)果顯示，有23.4％的職工5年未增加工資。

　　作為國家經(jīng)濟政策的兩項重要政策：貨幣政策和財政政策歷來是被提到同樣高度的�！斑m度寬松的貨幣政策和積極的財政政策”已經(jīng)自2008年金融危機爆發(fā)以來一直伴隨中國經(jīng)濟成長。

　　按照書本理論：財政政策是指國家根據(jù)一定時期政治、經(jīng)濟、社會發(fā)展的任務(wù)而規(guī)定的財政工作的指導(dǎo)原則，通過財政支出與稅收政策來調(diào)節(jié)總需求。稅收對國民收入是一種收縮性力量，因此，增加政府稅收，將抑制總需求從而減少國民收入，反之，則刺激總需求增加國民收入。

　　在實際操作中，雖然國際經(jīng)濟形勢已經(jīng)對傳統(tǒng)經(jīng)濟“三駕馬車”中的外貿(mào)產(chǎn)生沖擊，擴大內(nèi)需也一直被強調(diào)，然而從目前的稅收政策看，卻難以發(fā)現(xiàn)其對擴大內(nèi)需的作用。

　　經(jīng)濟學(xué)學(xué)者馬光遠在其博客中題為《車船稅：一個加稅主義者的自白》的評論指出，金融危機之后，盡管高層一直強調(diào)未來我國稅收政策的主基調(diào)是結(jié)構(gòu)性減稅，這和我國宏觀稅負已經(jīng)超過GDP的30％、和歐美等發(fā)達國家并駕齊驅(qū)的不合理稅負是一致的。事實上，稅收部門沒有在結(jié)構(gòu)性減稅上面進行制度設(shè)計和規(guī)劃。今年中國財政收入預(yù)計將超過8萬億，年增20％以上，這和目前事實上“加稅”的思路有很大的關(guān)系。

　　對此，天津財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)科首席教授李煒光指出：“應(yīng)當合理確定宏觀稅負標準，以保持我國政府的（賦稅）規(guī)模維持在較為適當?shù)乃�平上。我國政府每年掌控的財政收入以占GDP的20％或稍高一點為宜，如有明顯超出的趨勢，應(yīng)通過預(yù)算控制機制予以限制�！�

　　“減稅應(yīng)是目前主要方向”

　　“十二五”規(guī)劃提出“加強社會建設(shè)、建立健全基本公共服務(wù)體系，促進就業(yè)和構(gòu)建和諧勞動關(guān)系，合理調(diào)整收入分配關(guān)系”，“努力提高居民收入在國民收入分配中的比重，提高勞動報酬在初次分配中的比重”，“加強稅收對收入分配的調(diào)節(jié)作用，有效調(diào)節(jié)過高收入，努力扭轉(zhuǎn)城鄉(xiāng)、區(qū)域、行業(yè)和社會成員之間收入差距擴大趨勢”。

　　李煒光對“十二五”規(guī)劃提出的“民富”目標表示肯定，同時對目前的稅收政策表示了自己的擔憂。“在以‘國家分配論’為主導(dǎo)的稅收政策下，傳統(tǒng)的‘集中財政收入’是設(shè)定稅制的基本做法。而這種做法必然傷及地方政府的財權(quán)，也不利于地方政府為百姓謀福利�！彼�說。

　　在李煒光看來，中國經(jīng)濟應(yīng)當轉(zhuǎn)變其發(fā)展模式：做到休養(yǎng)生息、還富于民。他建議實行輕稅政策，減少或放寬稅費征收；建立外部政治控制型的公共預(yù)算制度，接受民間議政和輿論監(jiān)督……

　　除了對個人減稅之外，對企業(yè)讓利也是學(xué)者們所呼吁的。復(fù)旦大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院副院長孫立堅認為：“稅收作為一種機制，應(yīng)當根據(jù)形勢、環(huán)境做出相應(yīng)的調(diào)整，當前任何一個稅收政策的出臺都應(yīng)當保持謹慎�！�

　　“在經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的大前提下，減稅應(yīng)當是目前的主要方向，通過減稅，特別是減少一些具有活力的中小企業(yè)的營業(yè)稅，有助于激勵企業(yè)和個人創(chuàng)業(yè)、革新和發(fā)展�！睂O立堅說。

　　不僅是學(xué)者，官員也在減稅方面有著自己的想法。長三角一城市市委書記在與本報記者的訪談中就明確表示：“目前勞動者工資收入增長緩慢，與稅收政策有著直接關(guān)系�！�

　　減少企業(yè)的賦稅，勞動者也將受益于收入增長，最終形成消費增長的前提。“政府減少了企業(yè)的賦稅，企業(yè)就有了更多的自由去處理和勞動者之間的關(guān)系。這是提高勞動者收入的一個前提條件�！边@位市委書記說。

　　全球敏感詞：稅

　　稅的增減，關(guān)乎全體國民，關(guān)乎經(jīng)濟運行全局，及至關(guān)乎該國政黨和領(lǐng)導(dǎo)人的前程，成為各國政壇在后危機時代不得不慎重處理的敏感問題

　　《國際先驅(qū)導(dǎo)報》記者尚軍、劉麗娜、劉亞南、何德功 見習(xí)記者修磊發(fā)自布魯塞爾、華盛頓、孟買、東京、北京 在政府的財政政策中，稅收政策的運用居于核心地位。美國建國元勛本杰明·富蘭克林曾說，美國人只有兩件事逃不了，一個是死亡，一個就是稅收；中國古典《管子》則說“取民有度”。

　　凡事皆有度，美國供給學(xué)派經(jīng)濟學(xué)家的“拉弗曲線”認為：稅率高并不等于實際稅收就高。稅率太高，人們就被嚇跑了，結(jié)果是什么經(jīng)濟活動都不發(fā)生，政府反而收不上稅來。但反之，如果減稅過度，將使國家財政入不敷出，政府無法運轉(zhuǎn)。

　　這個度并非恒定，而是變幻于復(fù)雜的經(jīng)濟背景。在經(jīng)濟形勢依舊迷離的后危機時代，稅負的增減是各國政府難念的經(jīng)。

　　歐洲：在加減稅間走鋼絲

　　在外人眼里，歐洲人的日子過得太滋潤了，因為他們享受著“從搖籃到墳?zāi)埂钡膬?yōu)厚福利。然而，為了維持高福利支出，歐洲國家的稅負也普遍高于其他發(fā)達經(jīng)濟體。

　　歐盟統(tǒng)計局今年6月公布的最新數(shù)據(jù)顯示，截至2008年，歐盟各國稅收占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重為39.3％，這較此前一年雖略有下降，但比美國和日本至少高出三分之一。

　　多年來，歐洲的高稅收、高福利模式看上去很美，但卻被認為是導(dǎo)致歐洲經(jīng)濟長期缺乏活力的一個重要因素，因為高福利固然誘人，但也養(yǎng)了一批懶漢，而為支撐高福利所實行的高稅收政策更讓企業(yè)望而卻步。

　　意識到這些問題的歐洲國家近些年來雖致力于減輕稅負，但尚未取得明顯進展，便被接連不斷的危機攪亂了陣腳。

　　2008年下半年爆發(fā)的金融和經(jīng)濟危機給歐盟各國財政造成了巨大壓力。一方面，由于經(jīng)濟形勢惡化，企業(yè)盈利下滑，政府的稅收收入大幅減少；另一方面，歐盟各國政府用在失業(yè)救濟等社會保障方面的支出不斷擴大。在應(yīng)對金融和經(jīng)濟危機的過程中，稅收杠桿成為歐洲各國必用的利器。為了刺激經(jīng)濟復(fù)蘇，歐盟國家紛紛采取減稅等擴張性財政措施。然而，此舉一個不可避免的副作用就是，短期內(nèi)進一步縮減了政府的財源。

　　正因為如此，金融和經(jīng)濟危機的陰霾尚未散盡，一場席卷歐元區(qū)多國的主權(quán)債務(wù)危機接踵而至。這場主權(quán)債務(wù)危機的爆發(fā)反映出歐洲高稅收、高福利的模式已經(jīng)難以維系。

　　為了應(yīng)對債務(wù)危機，歐盟各國再次調(diào)整稅收政策，來了個一百八十度的大轉(zhuǎn)彎，改財政擴張為財政緊縮，改減稅為增稅，以期減少赤字，盡快鞏固財政，重塑市場信心。

　　以這場債務(wù)危機的風(fēng)暴中心希臘為例，債務(wù)危機爆發(fā)后，希臘政府頂住國內(nèi)示威游行的壓力，推出了大膽的財政緊縮計劃，增稅成為其中一項重要內(nèi)容，如提高增值稅和燃油稅、對煙酒類商品征稅再提高20個百分點、對年收入10萬歐元以上者征收高達45％的特別稅……

　　從短期來看，這些措施實為應(yīng)對債務(wù)危機的不得已之舉，但也存在挫傷經(jīng)濟復(fù)蘇的風(fēng)險。由于實施以增稅和減少公共支出為主要內(nèi)容的財政緊縮計劃，希臘等國經(jīng)濟在歐盟整體復(fù)蘇的情況下仍將繼續(xù)萎縮，這反而不利于擴大稅收，夯實財政。

　　與此同時，加稅政策也引發(fā)了歐洲民眾的極大不滿，游行示威充斥歐洲街頭，增加了社會不安定因素。

　　如何在緊縮財政和維護經(jīng)濟復(fù)蘇之間求得平衡，決定著歐盟國家能否成功走出債務(wù)危機。

　　美國：奧巴馬猶豫對富人減稅

　　在最近一次每周廣播中，美國總統(tǒng)奧巴馬透露出一個信號，要在減稅問題上與共和黨合作。奧巴馬之所以在民主黨剛剛在國會中期選舉中大敗、失掉眾議院多數(shù)控制權(quán)之后就談減稅問題，是因為有一項減稅政策迫近：到今年底，上一任總統(tǒng)布什在2007年通過的降低全民個人所得稅政策即將到期。

　　在國會中期選舉前，奧巴馬要求修改布什的減稅政策，將對家庭年收入在25萬美元以下的中產(chǎn)階級實施永久性減稅，這部分人占全國納稅人口的98％，而對另外2％的富人，則要取消減稅優(yōu)惠。但作為美國富人階層的代言人共和黨，對奧巴馬的這項提案深表不滿，因為那意味著對富人加稅。

　　奧巴馬上任以來的兩輪刺激經(jīng)濟政策中都有大幅度的減稅內(nèi)容，但與布什的全民普惠減稅政策不同，奧巴馬實施的是“區(qū)別對待”的稅收政策。針對普通中產(chǎn)階級和中小企業(yè)，奧巴馬政府采取從優(yōu)對待的政策。近兩年來的刺激經(jīng)濟政策當中，針對中小企業(yè)推出多種稅收優(yōu)惠，針對個人采取了首次住房優(yōu)惠稅收，購買節(jié)能家居產(chǎn)品稅收抵扣，舊車換現(xiàn)金計劃等等都屬于政府讓利于民的減稅政策。

　　兩黨觀點差別巨大，但在減稅問題上，也至少有兩點共識：一是兩黨都希望削減赤字，二是都不希望使中產(chǎn)階級升稅。差別只是在于對富人的征稅。

　　奧巴馬認為，取消對富人的減稅可以為美國財政增加7000億美元，這與2008年推出的不良資產(chǎn)救助計劃數(shù)額相當，幾乎達到首輪刺激經(jīng)濟計劃的額度；共和黨則認為，對富人提稅會打擊經(jīng)濟復(fù)蘇的嫩芽，因為正是富人，才是創(chuàng)造就業(yè)的主要力量。只有對富人減稅，才會刺激這些人擴大投資，從而使經(jīng)濟恢復(fù)活力。

　　國會中期選舉后，掀開任期第二章的奧巴馬如何在減稅上與共和黨在國會周旋，已成近期美國新聞的一大看點。

　　印度：減稅保經(jīng)濟活力

　　金融危機爆發(fā)以后，印度政府自2008年12月到2009年2月共分3次公布了總額達402.6億美元一系列的經(jīng)濟刺激政策，除去對出口部門的扶持以外，刺激政策多集中在擴大政府開支和減輕稅負等方面。

　　由于巨額財政赤字的不可持續(xù)性和嚴重的通貨膨脹，印度政府開始在國內(nèi)經(jīng)濟復(fù)蘇企穩(wěn)之后啟動財政刺激措施的退出。今年2月，印度財政部長穆克吉在公布新財年預(yù)算案時宣布提高一系列進口關(guān)稅的同時，建議提高個人所得稅的起征點，并擴大稅率階差范圍，預(yù)計將使60％的納稅人即2400萬人受益。這可以看作印度對經(jīng)濟前景尚不明朗下的判斷。

　　同時，為了提高經(jīng)濟運行效率，印度將改革其國內(nèi)稅法。稅收體制改革已經(jīng)納入本財年財政預(yù)算案，新直接稅法是50年來所做的惟一改革。

　　印度稅種分為直接稅和間接稅，直接稅主要包括個人所得稅和企業(yè)稅，間接稅分為商品稅﹑服務(wù)稅和關(guān)稅，主要向流通環(huán)節(jié)征收。直接稅由中央政府控制，間接稅各邦有所不同。

　　近幾年，直接稅額占印度GDP的比例在6％左右，企業(yè)上繳稅額大約為個人所得稅額的兩倍。新的直接稅旨在擴大稅基、降低稅率，這將有助于保持印度經(jīng)濟的持續(xù)增長。新的直接稅法將對所得稅率進行改革，政府每年將因免稅上限提高和稅收階差調(diào)整少征大約120億美元稅收。

　　印度還計劃實施全國統(tǒng)一的商品與服務(wù)稅（間接稅），在稅率、起征點和稅收免除方面達成一致，以形成統(tǒng)一的市場，把商品服務(wù)稅從目前的20％降到12％左右。

　　日本：消費稅成政壇禁忌

　　近日，日本首相菅直人再次提出了7月參議院選舉失敗后被一度擱置的消費稅改革問題。他在10月28日成立的“政府和執(zhí)政黨社會保障改革探討本部”表示，將在年內(nèi)擬定稅制和社會保障一體化改革的框架。此言一出，馬上在日本國內(nèi)引起巨大爭議。

　　日本民眾對此表示不滿，因為在去年眾議院選舉時，其時的民主黨代表鳩山由紀夫在發(fā)表競選綱領(lǐng)時明確表示：“4年內(nèi)不增加消費稅”�！叭缃顸h首易人，菅直人上臺不久即主張增加消費稅，在選民看來是違背競選承諾的行為�！睆�(fù)旦大學(xué)日本經(jīng)濟史教授馮瑋說。

　　消費稅早已成為日本政壇博弈的焦點，甚至關(guān)系政府輪替。反對黨自民黨針對菅直人關(guān)于征收消費稅的政策議題炮火全開，不僅認為菅直人政權(quán)的做法過于草率，甚至進而對對菅直人的領(lǐng)導(dǎo)能力表示懷疑。

　　消費稅問題往往是日本首相的“雷區(qū)”。1989年，竹下登內(nèi)閣進行了稅制改革，作為在這一改革的后果，日本人在購物時需支付數(shù)額為3%的消費稅，這成為迫使竹下登下臺的重要原因；1997年，橋本龍?zhí)�郎�?nèi)閣由于將消費稅率提高至5%，翌年即在參議院選舉中慘敗，橋本龍?zhí)�郎因此引咎辭職……而今年7月，民主黨在參議院選舉中失利，菅直人解釋失敗的主要原因時說，民主黨提出有關(guān)上調(diào)消費稅率的言論“讓國民覺得很突然”。

　　而這次菅直人重提增加消費稅，在馮瑋看來，是面對嚴峻的財政狀況而不得不采取的斷然之舉。據(jù)經(jīng)合組織預(yù)計，今年日本債務(wù)與GDP之比將上升至200％，為發(fā)達國家之最，與之相比，希臘的這一比率為123％。

　　正如駐東京的匯豐證券日本公司首席經(jīng)濟師白石誠司所言：“日本的財政狀況達到了非常危險的地步。他們不得不開始討論有關(guān)銷售稅的話題，即使這個話題一直是禁忌。”(國際先驅(qū)導(dǎo)報)

來源：新華網(wǎng)