神華集團面對機遇與挑戰(zhàn),積極探索,努力創(chuàng)新,將信息技術與管理融合,構筑財務集中管理模式,不僅大大提高了企業(yè)集團內(nèi)部的管理效率,而且把財務管理職能拓展到企業(yè)外部前端供應鏈和后端客戶關系的管理,提高了財務管理人員的工作質(zhì)量和公司財務管理的規(guī)模效益,強化了財務監(jiān)管,從而增強了企業(yè)集團的核心競爭力。
方案介紹:
應用步驟一:構建分級集中管理模式
神華集團將其金財網(wǎng)絡工程系統(tǒng)建設列為集團信息化建設總體規(guī)劃中的重要項目。其中金財一期工程覆蓋了集團煤炭、電力、鐵路、港口、房地產(chǎn)、貿(mào)易、服務等多個行業(yè),逐步形成了分級集中管理的集團管理模式。
根據(jù)集團跨地區(qū)、跨行業(yè)的特點,集團采用三級管理、兩級集中的管理模式:集團總部對集團二級單位采用定期集中管理模式,集團二級單位對三級單位采用實時集中管理模式,由集團總部控制預算和資金,進行績效評價。
三級應用圖示:
神華集團財務管理及會計核算采用三級處理方式:二三級單位分級核算,自下而上逐級匯總財務數(shù)據(jù),集團公司自上而下逐級布置各項財務指標、預算指標,管理和監(jiān)督財務業(yè)務。
應用步驟二:制定統(tǒng)一制度
鑒于神華集團跨地區(qū)、跨行業(yè)的大型企業(yè)集團的特點,集團信息化和集團內(nèi)部制度統(tǒng)一是相互依賴、相互支持、緊密聯(lián)系的。
面對應該如何協(xié)調(diào)動作、統(tǒng)一指令的問題,集團確定以工業(yè)會計制度為基礎進行會計核算。同時,對于出現(xiàn)的許多矛盾和問題,集團積極地逐步進行創(chuàng)建、磨合。提出在統(tǒng)一制度工作中要注意:統(tǒng)一共性,保留個性,堅持前瞻性和可操作性。集團還積極尋求借助政府審計、內(nèi)部審計和中介機構的力量,解決了大量的問題。
在統(tǒng)一了口徑的基礎上,打造適宜集中管理的統(tǒng)一核算平臺:如實現(xiàn)固定資產(chǎn)總分類及明細核算,按月自動提取折舊,進行固定資產(chǎn)變動管理,并與總賬集成;實現(xiàn)應收賬款和應付賬款業(yè)務管理,進行核銷處理、賬齡分析,同時應收應付單據(jù)和結(jié)算單據(jù)的信息傳遞到總賬系統(tǒng),與總賬集成;整合采購管理、庫存管理、銷售管理業(yè)務,并與總賬集成,等等。
神華集團為了配合財務集中管理的順利實施,制定了集團財務制度的4個核心辦法:全面預算管理辦法、資金管理辦法、資本收益管理辦法、財務總監(jiān)委派制度。以此為核心,重新調(diào)整確定集團統(tǒng)一的財務制度的內(nèi)容。
應用步驟三:構筑集團數(shù)據(jù)采集平臺
數(shù)據(jù)采集平臺是為實現(xiàn)神華集團下屬的各個二級公司、三級公司或經(jīng)營單位正在使用或即將進行升級的各類系統(tǒng)之間的無縫連接而進行的分析和規(guī)劃設計。
1、煤炭生產(chǎn)公司財務與業(yè)務系統(tǒng)整合應用
系統(tǒng)的整體應用還規(guī)劃了財務系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)的銜接,充分考慮將與生產(chǎn)相關的各種實物量消耗數(shù)據(jù)同財務數(shù)據(jù)相結(jié)合,成為企業(yè)進行經(jīng)營業(yè)務分析的數(shù)據(jù)基礎。
以神華集團公司下屬的神華集團神府東勝煤炭有限責任公司為例,
2、煤炭運輸公司財務與業(yè)務系統(tǒng)整合應用
根據(jù)鐵路公司業(yè)務和財務核算的特點,系統(tǒng)應用的架構如下,該架構體現(xiàn)財務業(yè)務一體化的特點,力求實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)與鐵路運輸業(yè)務(其銷售收入來源)數(shù)據(jù)、物資消耗(其成本重要組成部分)等業(yè)務數(shù)據(jù)之間無縫聯(lián)接,成為企業(yè)進行經(jīng)營狀況分析的數(shù)據(jù)基礎。
3、煤炭運銷公司財務與業(yè)務系統(tǒng)整合應用
煤炭運銷公司是神華集團公司煤炭產(chǎn)品在國內(nèi)外經(jīng)銷的專業(yè)公司,在系統(tǒng)應用時,應更多地考慮財務系統(tǒng)與銷售業(yè)務數(shù)據(jù)的銜接問題,同時通過對業(yè)務系統(tǒng)處理流程進行規(guī)范化、標準化,將銷售業(yè)務系統(tǒng)與財務核算與管理系統(tǒng)集成,統(tǒng)一在同一數(shù)據(jù)處理平臺之上,出具符合經(jīng)營管理者所需的報表。因此,在運銷公司的應用方案中,我們進行了財務業(yè)務一體化規(guī)劃。
系統(tǒng)的應用架構如下圖,
應用步驟四:建立績效考核體系
神華集團通過多年的實踐和創(chuàng)新,在全集團各個層級都建立了評價指標,根據(jù)管理的要求進行科學分類,形成具有神華特色的系列指標體系:
在基礎指標體系的基礎上,根據(jù)集團業(yè)務特點和財務管理要求,建立基礎報表體系,包括共性報表、行業(yè)報表共47張。
這些報表是在傳統(tǒng)的財務報表基礎上,經(jīng)過多年實踐總結(jié),設計并試行,經(jīng)過逐步完善,逐步擴大在集團內(nèi)部的使用范圍最終確定下來的,是符合神華集團實際情況,適應集團生產(chǎn)經(jīng)營管理需要的神華特色報表。例如,神華集團下屬每一個子公司都有一張經(jīng)營情況表,它比傳統(tǒng)的損益表更為豐富、更細化,表中不僅體現(xiàn)金額,還體現(xiàn)量的概念,幾乎子公司經(jīng)營的所有情況均可在經(jīng)營情況表上得到反映,這是同行業(yè)的其他企業(yè)所沒有的。
神華集團所有基礎報表的數(shù)據(jù)根據(jù)集團報表體系和經(jīng)營活動分析流程,通過三級數(shù)據(jù)平臺自動采集,層層匯總、分類、存貯。并且所有數(shù)據(jù)以指標形式存入數(shù)據(jù)庫,不再以文件形式存儲,不受報表格式的束縛,這樣,為實現(xiàn)豐富、自由的查詢、展示、調(diào)用、分析方式提供了可能。
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