為了完善內(nèi)部約束機制、規(guī)范財務(wù)管理行為、提升礦井管理水平，王莊煤礦堅持觀念創(chuàng)新、制度創(chuàng)新和管理創(chuàng)新，經(jīng)過一年的探索實踐，創(chuàng)建了以成本控制為中心的全面預(yù)算管理模式，實現(xiàn)了全員參與、全時段控制、全面考核，這一模式是內(nèi)部基礎(chǔ)管理、預(yù)算管理和信息化三者有機結(jié)合的成果，是經(jīng)營行為分解、動態(tài)控制、信息化運行的模式結(jié)合。通過全面預(yù)算管理的實施，使復(fù)雜的事情簡單化、簡單的事情標(biāo)準化、標(biāo)準的事情流程化、流程的事情軟件化，使礦井的管理水平邁上一個新的臺階。

王莊煤礦的全面預(yù)算管理從2007年4月起步；于5月份制定并下發(fā)了切實可行的《王莊煤礦全面預(yù)算管理實施辦法》，規(guī)范了預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行控制流程；7月份設(shè)立了高效的預(yù)算管理組織體系，完成了全面預(yù)算管理體系的建立；9月份完成了全面預(yù)算管理信息化軟件的設(shè)計、開發(fā)，并投入運行。

目前，體系化、規(guī)范化、流程化的全面預(yù)算管理體系已在王莊煤礦建立起來，該體系不僅具備了管理上的先進性，更是針對公司管控下獨立礦井管理特點而貼身定制、具備可操作性的管理體系。通過該體系在王莊煤礦的推行，使預(yù)算管理做到了“事前有計劃、事中可控制、事后能考評”，企業(yè)管理上了一個新臺階，企業(yè)綜合效益得到明顯提高。

1、王莊煤礦實施全面預(yù)算管理的背景

在經(jīng)濟全球化進程加速、技術(shù)創(chuàng)新步伐加快、市場經(jīng)濟日趨完善的形勢下，依靠管理創(chuàng)新提高企業(yè)的競爭力，已經(jīng)成為企業(yè)求生存、謀發(fā)展的重要舉措。當(dāng)前，大多數(shù)企業(yè)都著眼于加強內(nèi)部管理、努力適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的要求，造就了很多先進的管理模式。煤礦企業(yè)全面預(yù)算管理就是其中之一。隨著市場競爭的日趨激烈，粗放管理的諸多弊端日漸顯現(xiàn)出來。根據(jù)公司對獨立礦井作為成本控制中心的基本要求，為了實現(xiàn)資源合理配置、作業(yè)高度協(xié)調(diào)、戰(zhàn)略有效貫徹、經(jīng)營持續(xù)改善、價值穩(wěn)定增加的目標(biāo)，結(jié)合王莊煤礦自身實際，王莊煤礦正在推行既關(guān)注過程控制、也關(guān)注結(jié)果考核的全面預(yù)算管理，其目的是通過全員、全過程的成本控制，使企業(yè)在成本管理上的每一個執(zhí)行細節(jié)上都做到精確化、數(shù)據(jù)化，使各單位實現(xiàn)指標(biāo)數(shù)量化、控制精細化、考核數(shù)據(jù)化、分配公開化，層層傳遞經(jīng)營壓力，強化投入產(chǎn)出意識，引導(dǎo)干部職工人人學(xué)算賬、會算賬、算好賬，處處精打細算，注重點滴節(jié)約。在成本管理中做到事前預(yù)算、事中監(jiān)督控制、事后考核相結(jié)合，為順利實現(xiàn)公司下達的成本目標(biāo)奠定堅實的基礎(chǔ)。

利用態(tài)勢分析法對王莊煤礦推行全面預(yù)算管理內(nèi)外部因素進行分析：

優(yōu)勢：

王莊煤礦的計劃管理模式對實施全面預(yù)算管理有一定基礎(chǔ)條件。

局域網(wǎng)絡(luò)的進一步完善為實施全面預(yù)算管理提供了信息支持環(huán)境。

劣勢:

普遍缺乏全面預(yù)算管理知識，很難實現(xiàn)部門之間，上下級之間互動

王莊煤礦隸屬于兩個不同的法人實體，部門的業(yè)務(wù)和職能不太清晰，有時會顧及小集體利益而對預(yù)算總目標(biāo)要求不夠明確。

機會：

公司職代會和王莊煤礦職代會都把全面預(yù)算管理作為一項重點工作。

股份公司把王莊煤礦做為實施全面預(yù)算管理的試點單位。

威脅：

行政機構(gòu)過多，管理流程不明確是實施全面預(yù)算管理的障礙。

預(yù)算管理工作量過大及相關(guān)部門和人員對預(yù)算管理重視不夠，導(dǎo)致缺乏執(zhí)行力。

2、王莊煤礦實施全面預(yù)算管理的意義

全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)實施科學(xué)有效管理的重要方法之一，是企業(yè)預(yù)測經(jīng)濟收益、控制經(jīng)營指標(biāo)的主要工具和手段，也是企業(yè)降低成本、提高效益的重要途徑和基礎(chǔ)保證。全面預(yù)算管理是企業(yè)管理組織的所有關(guān)鍵問題融合于一個體系之中的管理控制方法。全面預(yù)算是市場經(jīng)濟下量化的計劃管理手段，是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理工作的需要，是由粗放管理向精細管理的重要轉(zhuǎn)折，因此，對實現(xiàn)企業(yè)效益最大化，建立以財務(wù)管理為中心的煤炭企業(yè)管理模式具有十分重要的意義。

1．全面預(yù)算管理是適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展需要與加強企業(yè)內(nèi)部控制機制的要求。一個健全的企業(yè)預(yù)算制度實際上是完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)，應(yīng)從經(jīng)營機制的角度和企業(yè)戰(zhàn)略的角度來理解全面預(yù)算管理的內(nèi)涵。所以說，內(nèi)部控制機制已不滿足于傳統(tǒng)意義上的查弊糾錯和保護資產(chǎn)安全，其目標(biāo)已延伸到提高效率和效益，兼具監(jiān)督、激勵及分配功能，能夠解決企業(yè)內(nèi)部的管理問題，從而保證企業(yè)各項管理政策和目標(biāo)的實現(xiàn)。

2．全面預(yù)算管理是一項系統(tǒng)工程，涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個方面。全面預(yù)算是用來分配企業(yè)財務(wù)、實物及人力資源的，包含了企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的各方面內(nèi)容。

3．全面預(yù)算管理是以財務(wù)管理為中心，以集中管理為重點，實現(xiàn)財務(wù)工作由“核算型”向“管理型”轉(zhuǎn)變的重要舉措。

全面預(yù)算管理是集系統(tǒng)化、戰(zhàn)略化、人本化理念為一體的現(xiàn)代企業(yè)管理模式，通過業(yè)務(wù)、資金、信息的整合，明確、適度的分權(quán)、授權(quán)，戰(zhàn)略驅(qū)動的業(yè)績評價等，來實現(xiàn)資源合理配置、作業(yè)高度協(xié)同、戰(zhàn)略有效貫徹、經(jīng)營持續(xù)改善、價值穩(wěn)定增長的目標(biāo)。全面預(yù)算管理作為一種科學(xué)的管理模式，將企業(yè)的決策目標(biāo)及其資源配置以預(yù)算的方式加以量化，并使之得以實現(xiàn)。全面預(yù)算管理具有“全面、全額、全員”的特征，是一種把所有部門、所有人員、所有環(huán)節(jié)都納入預(yù)算管理體系的全過程、全方位的管理模式，也是一種整合企業(yè)實物流、資金流、信息流和人力資源流要求的經(jīng)營指標(biāo)體系。通過全面預(yù)算管理，達到提升職工的成本理念、提高成本管理水平和實現(xiàn)煤礦成本全面預(yù)算控制的目的。

3、王莊煤礦實施全面預(yù)算管理設(shè)定的目標(biāo)

全面預(yù)算管理是先進的管理理念、系統(tǒng)的管理工具、標(biāo)準的作業(yè)程序，通過推行全面預(yù)算管理，整合原有的安全生產(chǎn)管理、經(jīng)營管理、6S管理等子系統(tǒng)，以此來建立一個適合自身的管理模式。結(jié)合王莊煤礦實際，推行全面預(yù)算管理的總體目標(biāo)是實現(xiàn)綜合效益最大化；兩個分項目的一是建立有效的成本控制機制，打造成本控制走廊；二是把推行全面預(yù)算管理做為礦井經(jīng)營管理信息化的突破口，實現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化。
 
3.1、總體目標(biāo)：企業(yè)綜合效益最大化

為王莊煤礦建立一個科學(xué)可行的全面預(yù)算管理模式，為控制成本、提高經(jīng)濟效益打下堅實的基礎(chǔ)。即將生產(chǎn)預(yù)算、材料預(yù)算、工資預(yù)算、費用預(yù)算、成本預(yù)算、利潤預(yù)算、存貨預(yù)算、材料采購預(yù)算等全部納入預(yù)算管理，按照全面預(yù)算管理的要求，建立全面預(yù)算管理體系，進行預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考核與分析；同時，將預(yù)算與企業(yè)制定的各種管理標(biāo)準相結(jié)合，將預(yù)算指標(biāo)具體落實到生產(chǎn)經(jīng)營和管理中，實現(xiàn)預(yù)算管理與其它基礎(chǔ)管理的有機結(jié)合，使生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面均有相應(yīng)的“標(biāo)尺”，從而使企業(yè)的全面預(yù)算管理達到“無為而治”的境界，最終實現(xiàn)成本控制的目標(biāo)。

3.2、分項目標(biāo)：建立有效的成本控制機制，打造成本控制走廊

根據(jù)公司管理體制要求，各礦作為公司的成本控制中心，建立有效的成本控制機制，是經(jīng)營工作的重中之重。公司“三個十”綱要中提出的建設(shè)成本控制走廊就是要把成本的控制標(biāo)準化和流程化，推行全面預(yù)算管理就是實現(xiàn)這一構(gòu)想的具體落實。
 
3.3、分項目標(biāo)：推進礦井經(jīng)營管理信息化建設(shè)

隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展，越來越多的企業(yè)已經(jīng)意識到擁有一個有效的信息化管理系統(tǒng)將對提升企業(yè)的管理水平起到極大的促進作用。信息化管理系統(tǒng)可以使企業(yè)系統(tǒng)的、高效的利用各種信息，使企業(yè)內(nèi)部的信息使用效率達到最高。從信息化管理系統(tǒng)中可以了解到企業(yè)過去發(fā)生了什么、現(xiàn)在正在做什么、將來可能會發(fā)生什么。

加快王莊礦“六化礦井”建設(shè)，全面預(yù)算是王莊礦信息化的突破口和切入點，通過推進全面預(yù)算管理，可以加快礦井全面信息化管理。

通過礦井信息化辦公，可以使企業(yè)管理做到：

把復(fù)雜的事情簡單化；

把簡單的事情標(biāo)準化；

把標(biāo)準的事情表格化；

把表格的事情流程化；

把流程的事情軟件化；

把軟件的事情圖形化；
另外，預(yù)算管理信息化將企業(yè)各方面的局部信息整合成具有完整框架的預(yù)算體系，將預(yù)算管理流程擴大至更多的參與者、使用者，使預(yù)算不再僅僅是財務(wù)部門專職的事情。通過信息化手段，促使企業(yè)的管理人員、員工以及任何與預(yù)算相關(guān)的責(zé)任單位了解日常經(jīng)營對預(yù)算的影響，加強管理人員與員工的溝通。此外，信息化擴展了傳統(tǒng)財務(wù)預(yù)算的功能，促進了財務(wù)管理技術(shù)的創(chuàng)新與發(fā)展，為企業(yè)經(jīng)營效率和經(jīng)濟效益的提高創(chuàng)造了前提和基礎(chǔ)。

通過應(yīng)用信息化辦公技術(shù)，可以更好的理解和運用先進的管理方式和手段，真正做到扁平化管理，使領(lǐng)導(dǎo)隨時隨地對企業(yè)的各種經(jīng)營情況了如指掌。

通過應(yīng)用信息化辦公技術(shù)，可以做到信息的及時反饋，能夠適時地掌握和控制整個企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況和各個責(zé)任單位預(yù)算的履行情況，并根據(jù)反饋信息及時做出相應(yīng)的對策，控制經(jīng)濟活動的實際狀況脫離預(yù)算的差異，保證預(yù)算目標(biāo)的完成。

可以預(yù)見，這種以網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)、以流程為驅(qū)動的信息化管理系統(tǒng)必將成為中國煤炭企業(yè)實施全面預(yù)算管理控制、降低費用、成本、提高經(jīng)濟效益，進而獲取競爭優(yōu)勢的最佳管理手段。