| 【標(biāo)題】：煤炭經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)實(shí)施辦法 |
| 【名稱】： |
| 【法規(guī)分類】：審計(jì) |
| 【分類號(hào)】：221020199818 |
| 【內(nèi)容分類】： |
| 【時(shí)效性】：有效 |
| 【頒布單位】：煤炭工業(yè)部 |
| 【頒布日期】：1998-03-03 |
| 【實(shí)施日期】：1998-03-03 |
| 【失效日期】： |
| 【文號(hào)】：煤審字(1998)第115號(hào) |
| 【題注】： 全文 第一條 為規(guī)范煤炭企事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)監(jiān)督工作，保證審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)經(jīng)濟(jì)合同法》、《中華人民共和國(guó)涉外經(jīng)濟(jì)合同法》和煤炭工業(yè)部《煤炭行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作暫行規(guī)定》第十八條，制定本辦法。 第二條 本辦法所稱經(jīng)濟(jì)合同，是指煤炭企事業(yè)單位與其他法人、經(jīng)濟(jì)組織為實(shí)現(xiàn)一定經(jīng)濟(jì)目的，明確相互權(quán)利義務(wù)關(guān)系而訂立的合同。 第三條 本辦法所稱經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)，是指煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)煤炭企事業(yè)單位對(duì)外簽訂的購銷合同、建筑安裝工程承包合同、加工承攬合同、財(cái)產(chǎn)及設(shè)備租賃合同、對(duì)外投資合同、涉外經(jīng)濟(jì)合同和其他經(jīng)濟(jì)合同的規(guī)范性、合法性、效益性及其履行過程進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督工作。 第四條 經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)的目的是，保障簽訂經(jīng)濟(jì)合同真實(shí)、規(guī)范、合法；維護(hù)煤炭企事業(yè)單位合法權(quán)益，促進(jìn)其加強(qiáng)管理，堵塞漏洞，提高經(jīng)濟(jì)效益。 第五條 對(duì)經(jīng)濟(jì)合同合法性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容包括： （一）經(jīng)濟(jì)合同條款的完整性。 �。�、合同標(biāo)的是否明確，有無國(guó)家限制流通或禁止交易的物品。 �。�、合同標(biāo)的數(shù)量、計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)量方法是否準(zhǔn)確，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否明確具體。 �。�、合同價(jià)款或者酬金是否具體、準(zhǔn)確。 ４、合同履行的期限、地點(diǎn)和方式是否可行、明確。 ５、違約責(zé)任是否符合法律、法規(guī)的規(guī)定。 �。�、根據(jù)法律規(guī)定和經(jīng)濟(jì)合同性質(zhì)要求必須具備的條款是否在合同中明示。所列條款是否合理、有效。 �。ǘ┙�(jīng)濟(jì)合同的文字表述是否準(zhǔn)確、嚴(yán)密；雙方的權(quán)利和義務(wù)是否明確、具體；是否依法履行審批、鑒證、公證等手續(xù)。 第六條 對(duì)經(jīng)濟(jì)合同履行及其效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容包括： （一）合同履行的可行性。當(dāng)事人的資信能力是否真實(shí)，有無履約能力；需要擔(dān)保的合同，是否確定切實(shí)可行的擔(dān)保形式，擔(dān)保人是否具有合法資格；債權(quán)、債務(wù)情況；合同履行的效益程度。 �。ǘ┖贤男械耐暾浴彶楹贤欠衤男谢蛲耆男�；對(duì)不履行或沒有完全履行的合同，審查違約責(zé)任是否按約定方式承擔(dān)。 第七條 對(duì)購銷合同進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容包括： �。ㄒ唬┊a(chǎn)品名稱是否正確，是否注明商標(biāo)或標(biāo)號(hào)、生產(chǎn)單位、規(guī)格、型號(hào)和等級(jí)等。 �。ǘ┊a(chǎn)品數(shù)量和計(jì)量方法是否明確。 �。ㄈ┊a(chǎn)品質(zhì)量和包裝質(zhì)量要求是否明確。 �。薄�(duì)已經(jīng)有國(guó)家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品，是否違反規(guī)定以低于國(guó)家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)簽訂合同。 ２、對(duì)沒有國(guó)家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)，也沒有行業(yè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品，合同中產(chǎn)品質(zhì)量要求和包裝質(zhì)量要求是否由雙方協(xié)商簽訂。對(duì)其中的檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)、檢驗(yàn)方法、檢驗(yàn)比例以及對(duì)質(zhì)量異議提出條件和時(shí)間是否做出明確、具體的規(guī)定。 �。ㄋ模┏龂�(guó)家規(guī)定必須執(zhí)行國(guó)家定價(jià)的以外，產(chǎn)品價(jià)格，是否由當(dāng)事人協(xié)商決定。產(chǎn)品單位價(jià)格、合同總金額和計(jì)價(jià)的幣種是否明確。 �。ㄎ澹┊a(chǎn)品交貨單位、交貨期限、交貨方式、交貨地點(diǎn)、接貨單位或提貨單位，在合同中是否注明。 第八條 對(duì)建設(shè)工程承包合同（包括勘察、設(shè)計(jì)、建筑、安裝合同）進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容包括： （一）國(guó)家的重大建設(shè)工程項(xiàng)目承包合同，是否根據(jù)國(guó)家規(guī)定的程序和國(guó)家批準(zhǔn)的投資計(jì)劃、計(jì)劃任務(wù)書等文件簽訂。 �。ǘ┛辈臁⒃O(shè)計(jì)合同中，是否明確規(guī)定工程范圍、建設(shè)工期、中間交工工程開竣工時(shí)間、工程質(zhì)量、安全、工程造價(jià)、技術(shù)資料交付時(shí)間、材料和設(shè)備供應(yīng)責(zé)任、撥款和結(jié)算、交工驗(yàn)收、雙方相互協(xié)作等條款。 �。ㄈ┦欠褡⒚鹘ㄔO(shè)工程的竣工驗(yàn)收應(yīng)以施工圖紙及說明書、國(guó)家頒發(fā)的施工驗(yàn)收規(guī)范和質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)。 第九條 對(duì)加工承攬合同進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容包括： �。ㄒ唬┖贤欠窀鶕�(jù)定作方提出的品名、項(xiàng)目、質(zhì)量要求和承攬方的加工、定作、修繕能力簽訂。 �。ǘ┏袛埛绞欠裎唇�(jīng)定作方同意，擅自把接受的任務(wù)轉(zhuǎn)讓給第三方。 （三）合同中對(duì)定作方提供的原材料數(shù)量及檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)、檢驗(yàn)方法是否做出明確規(guī)定。 �。ㄋ模┖贤袑�(duì)使用的技術(shù)資料涉及技術(shù)訣竅的，是否約定保密措施。 第十條 對(duì)供用電合同進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容包括： （一）是否明確規(guī)定電力、電量、用電時(shí)間和違約責(zé)任等內(nèi)容。 �。ǘ┕╇妰r(jià)格及電費(fèi)計(jì)算依據(jù)是否明確。 （三）供電合同期限和用電方的擔(dān)保措施是否明確。 第十一條 對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容包括：租賃財(cái)產(chǎn)的名稱、數(shù)量、用途、租賃期限、租金和租金交納期限，租賃期間財(cái)產(chǎn)維修保養(yǎng)的責(zé)任、違約責(zé)任等條款和內(nèi)容。 第十二條 對(duì)簽訂的借款合同進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容包括： （一）簽訂的借款合同是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。 �。ǘ┖贤惺欠衩鞔_規(guī)定貸款的數(shù)額、用途、期限、利率、結(jié)算辦法、違約責(zé)任等內(nèi)容。 （三）應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保的合同是否經(jīng)過擔(dān)保，擔(dān)保形式是否合法。 第十三條 對(duì)對(duì)外投資合同進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容包括： �。ㄒ唬⿲�(duì)外投資合同的簽訂是否有經(jīng)過科學(xué)論證和批準(zhǔn)的書面的可行性研究報(bào)告。 �。ǘ⿲�(duì)外投資是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和法律、法規(guī)的規(guī)定。 （三）投資權(quán)益、投資收益分配是否具體明確，公平合理。 （四）對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)形式和應(yīng)履行的義務(wù)是否合理、明確。 �。ㄎ澹�(zhēng)議的解決方式是否明確可行。 第十四條 對(duì)涉外經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容包括： （一）涉外經(jīng)濟(jì)合同是否有與中國(guó)法律、法規(guī)相抵觸的條款，所適用的國(guó)際慣例和公約我國(guó)是否已經(jīng)加入。 �。ǘ┖贤瑯�(biāo)的是否符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策和投資導(dǎo)向。 �。ㄈ┖贤猩婕暗淖⑷胭Y金、回報(bào)率及風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)是否符合平等、合理的原則。 �。ㄋ模┤谫Y成本的運(yùn)用是否符合國(guó)際慣例。 �。ㄎ澹┩夥綀�(bào)價(jià)是否合理。 �。┎捎玫谋ｋU(xiǎn)條款范圍是否適當(dāng)、可靠。 （七）選擇的仲裁地點(diǎn)和方式是否符合國(guó)際慣例。 （八）外方資信能力是否得到真實(shí)可靠的審查。 第十五條 煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行的審計(jì)為常規(guī)審計(jì)，一般采取送達(dá)審計(jì)方式（重大的經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)也可采取就地審計(jì)方式），不下達(dá)審計(jì)通知書，審計(jì)工作結(jié)束后，提出審計(jì)意見。 第十六條 煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行的審計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要和可能在簽約前、履行中和履約后進(jìn)行。 第十七條 煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)下列經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)當(dāng)在簽約前進(jìn)行審計(jì)： （一）數(shù)額較大的采購合同。 （二）建筑安裝工程合同。 �。ㄈ⿲�(duì)外投資合同。 �。ㄋ模┥嫱饨�(jīng)濟(jì)合同。 �。ㄎ澹┢渌卮蟮慕�(jīng)濟(jì)合同。 第十八條 煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)時(shí)可以要求經(jīng)濟(jì)合同經(jīng)辦部門和單位提供以下資料： �。ㄒ唬⿲�(duì)數(shù)額較大的購銷合同進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)提供市場(chǎng)調(diào)研報(bào)告和兩個(gè)以上供貨單位的報(bào)價(jià)單。 �。ǘ⿲�(duì)建筑安裝合同進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)提供施工（或監(jiān)理）方資質(zhì)證書、批準(zhǔn)開工文件和開工許可證。 （三）對(duì)對(duì)外投資合同進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)提供經(jīng)過科學(xué)論證和批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告、通過專門咨詢機(jī)構(gòu)咨詢的材料；以貨幣資金以外的其他資產(chǎn)投資的，應(yīng)提供資產(chǎn)評(píng)估資料。 �。ㄋ模⿲�(duì)涉外經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)提供有關(guān)部門批準(zhǔn)的文件、報(bào)價(jià)、保險(xiǎn)、仲裁和采用的國(guó)際慣例及有關(guān)國(guó)家的法律、法規(guī)等有關(guān)資料。 第十九條 煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)參加重大經(jīng)濟(jì)合同簽約前談判和重要的建筑安裝工程的招標(biāo)、評(píng)標(biāo)工作。 第二十條 煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)重大經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行的審計(jì)，應(yīng)于合同文本送達(dá)審計(jì)后１５日內(nèi)提出書面審計(jì)意見。 第二十一條 煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)有效期一年以上的經(jīng)濟(jì)合同的履行情況進(jìn)行全過程監(jiān)督。 第二十二條 對(duì)未經(jīng)事前審計(jì)的合同，煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時(shí)可在履行中、履約后進(jìn)行審計(jì)。 第二十三條 煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)，應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)工作底稿，建立審計(jì)檔案；對(duì)重大問題應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告。 第二十四條 煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照審計(jì)程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對(duì)查出被審計(jì)單位及個(gè)人利用經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行違法活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定以及授權(quán)，提出處理、處罰的意見和建議。對(duì)查出的重大問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向單位主管領(lǐng)導(dǎo)或上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告。 第二十五條 經(jīng)濟(jì)合同未經(jīng)煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的，不得結(jié)算；對(duì)未經(jīng)審計(jì)的合同在執(zhí)行中造成損失的，煤炭?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照損失的大小，根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)有關(guān)單位和個(gè)人提出處理、處罰的意見、建議，或根據(jù)本單位授權(quán)進(jìn)行處理、處罰。 第二十六條 審計(jì)工作人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏國(guó)家秘密和企業(yè)商業(yè)秘密，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失的，所在單位可以根據(jù)情節(jié)，依據(jù)有關(guān)規(guī)定給予處分；審計(jì)人員挽回較大經(jīng)濟(jì)損失或?qū)徍灲?jīng)濟(jì)合同做出重大貢獻(xiàn)的應(yīng)給予獎(jiǎng)勵(lì)。 第二十七條 國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)和煤炭工業(yè)部部門規(guī)章對(duì)經(jīng)濟(jì)合同審查、管理另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 第二十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行。 |
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